Nelle istruzioni ministeriali per la compilazione della Certificazione Unica 2020, l’Agenzia delle Entrate ha introdotto al campo 6 del quadro LA un nuovo codice 8 da utilizzare in caso di somme che non costituiscono reddito o esenti.
Con la nuova introduzione del codice 8, per le schede percipienti create nel 2019, bisognerà indicare separatamente i redditi non soggetti a ritenuta (codice 7) e le somme che non costituiscono reddito o che sono esenti (codice 8). Tale introduzione comporterà la modifica delle schede già inserite.
Le modifiche apportate dall’Agenzia delle Entrate riguardano il quadro “Certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi”, all’interno del quale, per le somme che non costituiscono redditi, nel punto 6 bisognerà utilizzare due distinti codici.
Fino all’anno scorso era presente solo il codice 7 (“Erogazione di altri redditi non soggetti a ritenuta ovvero esenti”), dal 2019 si divide in due codici:
- codice 7, nel caso di erogazione di altri redditi non soggetti a ritenuta;
- codice 8, nel caso di erogazione di redditi esenti ovvero di somme che non costituiscono reddito.
Pertanto, nei documenti dove sono presenti entrambe le tipologie di redditi è necessario compilare due moduli (es. per le fatture dei forfetari dove è presente l’imposta di bollo).
Per gestire correttamente tale modifica nella gestione Percipienti 2019 di GBsoftware, è necessario ricontrollare tutte le schede codificate durante l’anno con il codice 7, se il relativo importo indicato corrisponde alle altre somme non soggette a ritenuta (codice 7), oppure a redditi esenti (codice 8).
Tale controllo e le varie modifiche da apportare sono possibili direttamente dall’Elenco percipienti.
I casi che possono verificarsi sono:
- Scheda percipiente valorizzata con:
- codice 7
- altre somme non soggette a ritenuta € 100,00
- rimborsi spese non presenti
- Scheda percipiente valorizzata con:
- codice 7,
- altre somme non soggette a ritenuta € 100,00
- rimborsi spese € 100,00
- 3. Scheda percipiente valorizzata con:
- codice 7,
- altre somme non soggette a ritenuta € 102,00
- rimborsi spese € 2,00
- Scheda percipiente valorizzata con:
- codice 7,
- altre somme non soggette a ritenuta € 102,00
- rimborsi spesi non presenti per errata registrazione contabile.
1 CASO: Scheda percipienti valorizzata con codice 7 e altre somme non soggette a ritenuta € 100,00
Se le altre somme indicate nella scheda percipiente riguardano altri redditi non soggetti a ritenuta (potenzialmente imponibili a seguito di dichiarazione dei redditi) e non sono presenti altri redditi esenti la scheda del percipiente deve essere comunicata con il codice 7 – Nel caso di erogazione di altri redditi non soggetti a ritenuta e nel software sarà solamente necessario confermare l’importazione di tale scheda in “CU” apponendo il check nella colonna “Conferma per CU” in Elenco percipienti oppure direttamente all’interno della scheda.
N.B. È possibile apporre a tutte le schede il conferma CU cliccando nell’intestazione della colonna e confermando il messaggio
2 CASO: Scheda percipienti valorizzata con codice 7, altre somme non soggette a ritenuta € 100,00 e rimborsi spese € 100,00
Se le altre somme indicate nella scheda percipiente riguardano per intero redditi esenti, è necessario variare il codice 7 impostando il codice 8. Tale operazione è eseguibile dall’elenco percipienti ricercando la scheda e facendo doppio click nel campo “codice”, oppure direttamente aprendo la scheda (se non risulta bloccata dal pagamento del F24 della ritenuta di acconto).
3 CASO: Scheda percipienti valorizzata con codice 7, altre somme non soggette a ritenuta € 102,00 e rimborsi spese € 2,00
In questo caso, le altre somme non soggette a ritenuta sono diverse dai rimborsi spese e quindi è necessario creare un sub modulo per comunicare i redditi esenti con codice 8.
Per fare questo, da elenco percipienti, in automatico è possibile generare per ogni scheda il singolo sub modulo, oppure tramite il pulsante 
, creare in automatico per tutte le schede con tale casistica il relativo sub modulo.
La creazione singola del sub modulo si effettua cliccando su 
e confermando il messaggio proposto:
In automatico, sarà visualizzato il sub modulo creato per la relativa scheda, dove sarà riportato il codice 8 e l’importo dei rimborsi spesi su altre somme non soggette a ritenuta.
Uscendo dalla maschera sarà richiesta la conferma automatica della scheda per il riporto in Certificazione Unica.
Nell’elenco per la scheda elaborata sarà presente il codice 7/8, il pulsante “Visualizza” per accedere al sub modulo creato e check su “Conferma per CU” impostato.
N.B. Nel caso in cui l’utente vuole generare tutti i sub moduli con unica funzione cliccare su 
. Saranno creati in automatico tutti i sub moduli e sarà richiesta la conferma di importazione di tali schede in CU.
Conclusa la creazione, saranno indicati il numero dei sub moduli creati.
4 CASO: Scheda percipiente valorizzata con codice 7, altre somme non soggette a ritenuta € 102,00 e rimborsi spesi non presenti per errata registrazione contabile.
In questo caso, se durante la registrazione contabile del pagamento e relativa creazione della scheda percipiente, il valore dei rimborsi spese non è stato indicato, è necessario procedere alla modifica della scheda.
Per far ciò occorre:
- aprire la scheda e se non bloccata, data pagamento F24 non presente (se bloccata da Verifica è necessario disabbinare l’F24)
- cliccare il pulsante “Modifica”
- inserire il valore dei rimborsi spese (es. €2,00)
- salvare la scheda.
In automatico il software, avendo campo codice con il valore 7 e il campo rimborsi spese valorizzato, segnalerà tramite messaggio la possibilità di creare in automatico il sub modulo.
Conclusa la creazione, sarà visibile il sub modulo creato e uscendo dalla maschera sarà richiesta in automatico la conferma della scheda percipiente in Certificazione Unica. Il valore delle altre somme non soggette nella scheda principale sarà decurtato dal valore presente nel campo rimborsi spese.
Il sub modulo potrà essere riaperto cliccando su Modifica scheda e su “Gestisci sub modulo… (1 presente)”
Se la scheda risulta bloccata è sempre accessibile dall’elenco percipienti dal pulsante “Visualizza”.
N.B. Dall’elenco percipienti, se si ritengono corrette le schede inserite per riportarle in CU, è possibile confermarle tutte quelle con codice 7 cliccando due volte nell’intestazione della colonna 
e confermando il messaggio:
Riflessi in Certificazione Unica in caso di scheda percepiente con codice 7 e 8
Per il caso 3 – 4 esposti sopra, importando i dati in Certificazione Unica, per lo stesso percipiente nel quadro LA verranno creati 2 sub moduli e nel primo, il campo ammontare lordo complessivo riporterà la somma dei moduli.
Il sub modulo creato è visualizzabile cliccando su combo posta in corrispondenza dello scorrimento dei moduli. Nel primo modulo sarà presente il codice 7 con l’importo relativo alle altre somme non soggette a ritenuta.
Cliccando nella combo e selezionando il modulo 2 sarà presente il codice 8 con gli importi dei redditi esenti (rimborsi spese).
Per ulteriori chiarimenti si rinvia alla guida online le novità Percipienti 2019.
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