L’art.66 del TUIR, modificato dalla Legge 232/2016 (legge di bilancio 2017), ha variato il regime della contabilità semplificata passando da un criterio di competenza ad un criterio “improntato alla cassa”.
Secondo quando indicato nel nuovo comma 2, dell’art. 18 del DPR 600/73, per il regime in contabilità semplificata per cassa è prevista l’istituzione di separati registri cronologici riservati all’annotazione, da effettuare con riferimento alla data di incasso o di pagamento, dei ricavi percepiti e delle spese sostenute.
Nel software INTEGRATO GB è necessario scegliere tra le tre diverse opzioni di tenuta dei registri:
- registro degli incassi e dei pagamenti
- registri iva integrati
- registri iva senza separata indicazione di incassi e pagamenti
L’opzione scelta per la ditta deve essere indicata nella sezione “Dati fiscali / contabilità” della nuova anagrafica delle ditte, rilasciata nei giorni precedenti.
In presenza dei regimi contabili:
- 2 – Impresa in contabilità semplificata
- 32 – Agricoltura in contabilità semplificata
si attiva il campo “Opz.Sempl.” dove deve essere indicata l’opzione di tenuta dei registri.
In presenza di ditta con contabilità separate l’opzione dovrà essere indicata in un solo codice attività, sarà il programma a replicarlo negli altri codici.
L’opzione esercitata può essere variata finché non si effettua una stampa definitiva dei registri.
Vediamo come saranno strutturati i tre registri…
1. Registro degli incassi e dei pagamenti
Il registro degli incassi e dei pagamenti strutturalmente “ricalca” il registro cronologico del regime contabile dei professionisti.
Questo registro si comporrà di due sezioni:
- Registro incassi
- Registro pagamenti
In un’ulteriore sezione del registro saranno riepilogate le fatture non incassate e non pagate (3).
2. Registro Iva integrati
Questa tipologia di registro può sostituire il registro cronologico degli incassi e dei pagamenti laddove siano annotate separatamente le registrazioni che non sono soggette ad Iva.
Il registro Iva integrato, predisposto da GB, si suddivise in tre sezioni:
- Operazioni registrate nel periodo
- Operazioni incassate/pagate in esercizi precedenti
- Operazioni non incassate/pagate nel periodo
- Totali Irpef
Nei registri iva integrati devono essere riportati i dati:
- richiesti dal Testo Unico Iva: riportati nelle sezioni a sfondo verde
- Irpef : riportati nelle sezioni a sfondo grigio
Per i dati Irpef è indicato il gruppo la cui componente di reddito fa parte.
3. Registri Iva senza separata indicazione di incassi e pagamenti
Questo registro sostituisce quello precedente previsto nella vecchia procedura ma in aggiunta troviamo, oltre ad una nuova veste grafica, anche delle funzionalità in più.
Con questo metodo si applica la presunzione d’incasso e pagamento rispetto a tutto quello che è riportato nella stampa.
Il registro si suddivide in due sezioni:
- Operazioni registrate nel periodo
- Totali Irpef
La terza opzione “registri iva senza separata indicazione di incassi e pagamenti” è vincolante per almeno un triennio pertanto la procedura non permetterà la variazione del dato indicato finché non saranno trascorsi tre anni. Ad esempio, se si opta nel 2017 per quest’opzione sarà possibile procedere alla variazione solo nella situazione “dal 2020”.
Per quanto riguarda le modalità di registrazione si devono utilizzare quelle già indicate nella newsletter del “18/01/2017 – Regime semplificato imprese: novità 2017…”.
Gli aggiornamenti che seguiranno nel corso delle prossime settimane consentiranno di effettuare una sincronizzazione automatica in base al nuovo principio di “cassa”.
CB101 – RIV/35
TAG contabilità semplificatacontabilità semplificata per cassatenuta dei registri in contabilità semplificata
Stampa la pagina