Un mio cliente ha aperto attività il 1° novembre 2016. Potendo usufruire dell’esercizio ultrannuale, quindi l’esercizio terminerà il 31/12/2017, come devo inserire queste date ai fini della gestione contabile e fiscale?
Impostare correttamente le date d’inizio e fine esercizio è fondamentale per gestire correttamente la contabilità e la conseguente integrazione con i modelli di dichiarazione. Da avere ben chiaro sicuramente qual è esercizio che andrò poi a dichiarare…
In Contabilità GB…
Le date di inizio e fine esercizio devono essere inserite in corrispondenza dell’applicazione Contabilità 2017 e delle colonne “Dal” e “Al”, come indicato nell’immagine che segue:
Nel caso indicato, infatti, ai fini fiscali l’esercizio che andrò a dichiarare è il 2017 pertanto le date devono essere indicate in corrispondenza dell’anno 2017.
A questo punto è possibile iniziare la registrazione della contabilità collocandosi nell’applicazione 2017.
Nella gestione della prima nota è possibile registrare, dall’applicazione contabilità 2017, nell’intervallo di date indicate.
Anche se la registrazione viene effettuata nell’anno 2017, la liquidazione dell’Iva avviene per anno solare, indipendentemente dalla fine e dall’inizio esercizio. E’ quindi necessario accedere all’applicazione contabilità 2016 per gestire la liquidazione dell’imposta per la parte che riguarda l’anno 2016.
Nella dichiarazione Iva 2017 periodo imposta 2016 troveremo solo le registrazioni con data 1° novembre 2016 – 31/12/2016.
Le operazioni dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2017 saranno riportate nella dichiarazione Iva 2018 – periodo imposta 2017.
Nel modello di dichiarazione dei Redditi i dati vengono riportati tenendo conto dell’esercizio.
Nel nostro esempio: le registrazioni effettuate nell’applicazione Contabilità 2017 con data di registrazione dal 01/11/2016 al 31/12/2017 saranno riportate nel modello di dichiarazione dei redditi 2018, anno imposta 2017.
Infatti nel frontespizio troveremo già indicate le date corrette nei campi relativi al periodo d’imposta oggetto di dichiarazione:
Riepilogando…
Esercizio dal 01/11/2016 al 31/12/2017
Contabilità
Gestita con l’applicazione 2017 dove registro le operazioni dal 1° novembre 2016 al 31/12/2017.
Nella liquidazione Iva trovo, genericamente per chi ha esercizi ultrannuali, le operazioni suddivise per anno solare:
- in liquidazione 2016 trovo le operazioni registrate in contabilità 2017 con data di registrazione compresa tra 01/11/2016 e 31/12/2016
- in liquidazione 2017 trovo le operazioni registrare in contabilità 2017 dal 1° gennaio 2017 al 31/12/2017
Modello Redditi 2018
Sono riportate tutte le operazioni registrate nell’applicazione contabilità 2017 tenendo conto delle date di inizio e fino esercizio.
CB101 – RIV/11
Stampa la pagina