Caso pratico: Esercizio non solare (istruzioni per l’uso)

Devo inserire in GB una società il cui esercizio inizia il 01/06/2018 e termina il 31/05/2019. È la prima volta che mi trovo a gestire una ditta con esercizio non solare e vorrei avere una panoramica generale sull’utilizzo del modulo contabile e sull’integrazione con i modelli di dichiarazione.

L’indicazione delle date d’inizio e fine esercizio è fondamentale per una corretta gestione del modulo contabilità e per il riporto dei dati nel modello nei Redditi. Ricordiamo infatti che dichiarazioni IVA e Certificazioni Uniche devono essere dichiarate per anno solare.

In Contabilità…

Vediamo come deve essere inserita la ditta e la gestione delle applicazioni in GB supponendo che l’esercizio inizi il 01/06/2018 e termini il 31/05/2019.

L’impostazione delle date di inizio e di fine esercizio si effettua in fase di inserimento dell’anagrafica della società, nella sezione “Dati fiscali / contabilità”, selezionando l’opzione “non solare”.

Il modulo contabile da utilizzare è quello relativo all’anno 2018 in quanto ai fini fiscali l’esercizio che andrò a dichiarare è il 2018 pertanto, all’abilitazione della contabilità, le date sono riportate in automatico dal software in corrispondenza di tale anno.

In contabilità 2018 le date di registrazione delle prime note sono controllate: non sarà possibile inserire prime note con data di registrazione non compresa nell’intervallo indicato.

Nella contabilità 2018 devo registrare le operazioni tra il 01/06/2018 e il 31/05/2019.

Anche se la ditta ha un esercizio non coincidente con l’anno solare, la liquidazione dell’imposta avviene per anno solare, pertanto:

nella liquidazione Iva 2018 troverò SOLO le operazioni registrate tra il 01/06/2018 e il 31/12/2018.
le operazioni registrate tra il 01/01/2019 e il 31/05/2019 saranno riportate nella liquidazione Iva 2019.

In Dichiarazione Iva…

Nella dichiarazione Iva 2019 – anno imposta 2018, saranno riportate in automatico solo le prime note dell’anno solare 2018.

Le operazioni del 2019 saranno riportate nella dichiarazione 2020 – anno imposta 2019.

In Redditi Società di Capitali…

Nel modello di dichiarazione dei redditi, invece, i dati sono riportati in base all’esercizio, pertanto le registrazioni effettuate in contabilità 2018, comprese tra il 01/06/2018 e il 31/05/2019, saranno riportate nei Redditi 2019, anno imposta 2018.

Nel frontespizio del modello di dichiarazione saranno automaticamente riportate le date di inizio e fine del periodo d’imposta dichiarato.