Il regime contabile dedicato ai produttori agricoli è disciplinato dall’art.34 del DPR 633/72 ed è un regime speciale di detrazione dell’imposta sul valore aggiunto. Come indicato nella newsletter di ieri vediamo insieme come comportarsi, in presenza di tale regime, nel software Contabilità GB.
Il regime speciale art.34 viene gestito principalmente nelle sezioni:
Anagrafica della Ditta
Causali Iva
Prima nota
Corrispettivi
Liquidazione Iva
Anagrafica della Ditta
Nell’anagrafica della ditta, nel campo dedicato all’indicazione del regime contabile, è necessario specificare uno dei seguenti codici:
“31” – in caso di tenuta della contabilità secondo le regole della contabilità ordinaria
“32” – in caso di tenuta della contabilità secondo le regole della contabilità semplificata
Inoltre, nel campo “Regimi speciali” si deve specificare il codice “8” – Agricoltura regime speciale (Art. 34 DPR 633/72).
Causali Iva
Le causali Iva e le percentuali di compensazione sono visibili direttamente da “Piano dei conti / Causali” rispettivamente nelle sezioni “Causali IVA” e “% Compensazione”.
Prima Nota
Registrazione Vendita
In fase di registrazione della prima nota, all’utilizzo di una causale contabile che movimenta il registro vendite o il registro corrispettivi, viene visualizzato il campo “%comp.”. A tale campo è collegata la tabella con le percentuali di compensazioni vigenti da indicare in base alla merce venduta.
Registrazione Acquisto
La registrazione dell’acquisto invece avviene come per le ditte in regime “normale”, è necessario solo porre attenzione alla causale Iva da utilizzare, poiché l’Iva sugli acquisti non è detraibile.
Nella prima nota delle fatture di acquisto è possibile impostare l’opzione “Imputazione dell’Iva non detraibile al conto 45041”: tale opzione permette di imputare l’Iva al conto transitorio “Iva acquisti” invece che direttamente al conto di costo.
Corrispettivi
Nella gestione dei corrispettivi per ogni colonna viene visualizzata una riga in più dove è necessario indicare la percentuale di compensazione da applicare.
Liquidazione Iva
Per questa tipologia di regime contabile, nella liquidazione Iva, è visualizzata una sezione in più, utile al calcolo dell’Iva detraibile in base alle percentuali di compensazione indicate nelle registrazioni di prima nota.
L’Iva detraibile, calcolata in base alla percentuale di compensazione, è indicata nel campo “Iva detraibile del periodo” presente nella sezione “Riepilogo Iva del periodo”.
CB101 – RIV/50
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