Il decreto fiscale 2020 pubblicato in Gazzetta Ufficiale riduce di nuovo i limiti previsti per il pagamento in contanti: si passa a 2.000 euro dal 1° luglio 2020 e a 1.000 euro dal 1° gennaio 2022.
Il nuovo cambio della soglia è un ulteriore strumento nelle mani del Governo per la lotta all’evasione fiscale. Il limite all’utilizzo del denaro contante vale anche quando il trasferimento sia effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono artificiosamente frazionati (ai sensi dell’art.1 comma 2 lett.V del D.Lgs. 231/2007).
Normativa
Il testo ufficiale del Decreto Legge n.124/2019, collegato alla Legge di Bilancio 2020, prevede nuovi limiti all’uso del contante:
- 3.000 euro: fino al 30 giugno 2020;
- 2.000 euro: dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021;
- 1.000 euro: dal 1° gennaio 2022.
La novità è contenuta all’articolo 18 del testo definitivo del Decreto Fiscale, che prevede:
“Al decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, sono apportate le seguenti modificazioni:
- a) all’articolo 49, dopo il comma 3, è aggiunto il seguente: “3 -bis. A decorrere dal 1° luglio 2020 e fino al 31 dicembre 2021, il divieto di cui al comma 1 e la soglia
di cui al comma 3 sono riferiti alla cifra di 2.000 euro. A decorrere dal 1° gennaio 2022, il predetto divieto e la predetta soglia sono riferiti alla cifra di 1.000 euro.” - b) all’articolo 63, dopo il comma 1 -bis, è aggiunto il seguente: “1 -ter. Per le violazioni commesse e contestate dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021 il minimo edittale, applicabile ai sensi del comma 1, è fissato a 2.000 euro.
Per le violazioni commesse e contestate a decorrere dal 1° gennaio 2022, il minimo edittale, applicabile ai sensi del comma 1, è fissato a 1.000 euro.”.;””
La nuova soglia, oltre che per chi concretamente commette l’illecito o collabora alla sua commissione (accettando il pagamento ultra-soglia), coinvolge anche tutti i soggetti destinatari degli obblighi antiriciclaggio fra cui i professionisti.
Tutti i destinatari degli obblighi, infatti, hanno l’obbligo di comunicare al MEF (solitamente alle Ragionerie territoriali dello Stato) le infrazioni verificate nell’esercizio delle proprie funzioni o nell’espletamento della propria attività.
Sanzioni
Le sanzioni in caso di violazione del limite all’utilizzo dei contanti sono state recentemente riformate dal D.Lgs. 90/2017. Anche sull’importo previsto nel caso di pagamenti superiori al nuovo limite sono da segnalare alcune novità introdotte dal Decreto Fiscale 2020:
| Soglia limite pagamento contanti 2020 | Sanzioni parti contraenti | Sanzioni professionisti obbligati alle segnalazioni |
|---|---|---|
| Fino a 250.000 euro | Da 2.000 a 50.000 euro | Da 3.000 a 15.000 euro |
| Oltre 250.000 euro | Da 15.000 a 250.000 euro | Da 3.000 a 15.000 euro |
Le sanzioni vengono commisurate all’effettivo importo della violazione commessa e la normativa vigente prevede il divieto di pagare ad uno stesso soggetto e nella stessa giornata, importi in contanti pari o superiori a euro 2.000.
Segnalazioni nel software GB
Dal 2016, la contabilità di GBsoftware è stata aggiornata con la normativa prevista dalla Legge di Stabilità in merito all’uso del contante.
Piano dei Conti
Nel piano dei conti è stato inserito il check 
, con il quale è possibile assoggettare il conto al controllo per l’utilizzo del denaro contante nelle operazioni di importo superiore:
- 3.000 euro: fino al 30 giugno 2020;
- 2.000 euro: dal 1° luglio 2020 al 31 dicembre 2021;
- 1.000 euro: dal 1° gennaio 2022.
Nel piano dei conti proposto da GBsoftware, tale proprietà è stata inserita per default nel conto “50000 – Cassa Contante”.
Prima nota
In prima nota, in base alla data di registrazione e all’importo inserito, utilizzando conti soggetti a controllo “Limite del Contante”, al salvataggio se l’importo è superiore al limite, la procedura segnala “l’irregolarità” con un messaggio di avviso:
Confermando con “SI”, la registrazione sarà comunque salvata, ma sarà evidenziata nell’elenco prime note e schede contabili come prima nota irregolare (colore rosa pastello).
: Non sono soggette a controllo le operazioni tra conti con proprietà “limite del contante” e conti compresi nella voce “501** “
(Es. movimentazione in entrata del 05/07/2020 per € 6.050,00 € da BANCA – “50100” a CASSA – “50000”).
Per recepire l’aggiornamento della soglia del limite del contante dal 1° Luglio 2020 eseguire 
del software.
Elenco Prima Nota
In elenco prima nota è prevista la possibilità di visualizzare il riepilogo delle registrazioni irregolari tramite la colonna “Limite del Contante”.
All’apertura dell’elenco registrazioni la colonna non è visibile, per attivarla accedere alle “opzioni di caricamento” e inserire il check su “Visualizza colonna: Limite del contante”.
Le registrazioni superiori alla soglia limite sono evidenziate da un colore rosa pastello e in corrispondenza della riga nella colonna “Limite del contante” è presente il messaggio “Soggetta al limite”.
Il check “Escludi” a lato del messaggio 
permette di escludere la registrazione da quelle segnalate come “sopra la soglia del limite”.
Tramite gli appositi check posti sopra la colonna “Limite del contante” è possibile:
- Visualizzare solo le registrazioni sopra la soglia dei 2.999,99 € o 1.999,99 €.
- Visualizzare solo le registrazioni superiori alla soglia ma che l’utente ha deciso di escludere da quelle “irregolari”
Opzioni di Prima nota
Inoltre, con del software, in Opzioni di utilizzo della Prima Nota, è stata aggiunta l’opzione di avviso che all’apertura della prima nota in presenza di registrazioni irregolari verrà comunicato tramite messaggio:
Confermando con Si, in automatico si accede all’elenco delle prime note con le sole registrazioni irregolari.
Questo messaggio di avviso, se non si vuole visualizzarlo, è possibile toglierlo da:
- Prima nota
- Opzioni di utilizzo
- Tab Opzioni
- Togliendo il flag su “All’apertura della prima nota avvisami se presenti registrazioni con limite del contante superato”.
Schede
Nel modulo “schede”, è presente la colonna “Limite del contante”, nella quale viene evidenziata se l’operazione registrata è superiore alla soglia del limite.
Tali registrazioni sono anche evidenziate di colore rosa pastello.
Per ulteriori chiarimenti consultare la guida on-line 7.3.2.2 Controllo Limite del contante
CA101 – SFA/12
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